Отдел по делам молодежи 

Щербиновского района

Ст. Старощербиновская
ул. Советова, 68
8(86151) 7-70-34

Обратная связь

10 самых распространенных штрафов ИП

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ): 
— 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. 
— Не менее 1000 руб. 

Примеры: индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 руб. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 руб. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 руб. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации – 10000 руб. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10000/100*5 = 500 руб в месяц, за 3 месяца это будет 1500 руб. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10000 руб. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 руб. 

⏩Не пробили чек ККМ 

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.15 КоАП РФ): 
— ¼ - ½ от непробитой суммы. 
— Не менее 10000 руб. 

Примеры: ИП забыл пробить чек на 100 000 руб. Штраф составит 25000-50000 руб. ИП не пробил чек на сумму 100 руб. Штраф за непробитие составит 10000 руб. 

⏩Неуплата налога 

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ): 
— 20% от суммы неуплаченного налога. 
— Не менее 40000 руб. 

Грубое нарушение правил учета для ИП – это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности. 

Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающее под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штрафы следующие (ст. 122 НК РФ): 
— 20% от суммы неуплаченного налога. 

Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет. 

Примеры: сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% - были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 руб. Это однократное неверное отражении в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 руб, то есть 1000 руб. 

У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 руб. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40000 руб. 

⏩Отсутствие налогового учета 

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ): 
— Если ошибка в одном налоговом периоде – штраф 10000 руб, 
— Если ошибка в нескольких налоговых периодах – штраф 30000 руб. 

Пример: тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30000 руб. 

⏩Несвоевременная сдача отчета в статистику 

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ): 
— За первое нарушение — от 10000 до 20000 руб., 
— За повторное нарушение — от 30000 до 50000 руб. 

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 до 20 тысяч руб.. 

⏩ Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС 

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР - п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС - п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ): 
— Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5000 руб., 
— Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10000 руб. 

Пример: если вы решили нанять сотрудника 01.07.2016 и этой же датой заключили трудовой договор, то зарегистрироваться в фондах нужно до 30.07.2016. Если заявление на регистрацию вы подадите 31.07.2016, то каждый фонд вам выпишет штраф по 5000 руб., всего 10000 руб. 

⏩Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя 

Штраф за несдачу каждой отчетности в ФСС и ежеквартальной в ПФР: 
— 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал. 
— Не более 30% от суммы взносов. 
— Не менее 1000 р. 
Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ в ПФР: 
— 500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ). 

Пример: ИП нанял одного сотрудника с 01 января 2016 года с зарплатой 10000 р. Сдачу отчетности просрочил на 1 месяц. Страховые взносы за квартал составят в ПФР (пенсионные и медицинские взносы) – 8130 руб., в ФСС – 870 руб. 

⏩Непредоставление документов по встречной проверке 

За несвоевременное предоставление или непредоставление данных по встречной проверке назначается штраф (ст. 126 НК РФ): 
— За каждый непредоставленный документ — 200 руб. за документ. 
— За непредоставление сведений — 10000 руб. 

Примеры: 
Индивидуальному предпринимателю пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является покупателем у ИП. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. Ему будет начислен штраф в размере 600 руб. 

ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет, договор аренды помещения. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. ИП будет начислен штраф в размере 600 руб. за 3 документа, так как четвертый, договор аренды помещения, не является документом, который относится к проверяемому покупателю. 

ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту «Ромашка», который является его покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Однако предприниматель с контрагентом работал без договора, и из документов в наличии только акт и счет, которые он и предоставил в налоговую инспекцию, пояснив, что договор не составлялся. Штрафа за непредоставление несуществующего документа не будет. 

ИП пришло требование о предоставление сведений по контрагенту «Ромашка». В частности, налоговики просили пояснить, при каких обстоятельствах совершалась сделка. Предприниматель проигнорировал требование. ИП будет начислен штраф в размере 10000 руб. 

⏩Привлечение на работу иностранца без патента 

Штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника (ст. 18.15 КоАП РФ): От 25000 до 50000 р. В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35000 до 70000 р. 
Однако, наличия разрешения у работника недостаточно. ИП, нанимая на работу иностранца с разрешением, должен уведомить ФМС о заключении трудового договора с иностранным гражданином в 3х-дневный срок с момента заключения трудового договора. 

Штраф за неуведомление о заключении каждого трудового договора с иностранным работником (та же статья): от 35000 до 50000 руб. 
В Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях от 35000 до 70000 руб. 

Пример: ИП г. Москвы принял на работу двух граждан Турции. У сотрудников не имелось никаких разрешительных документов. ИП не сообщил о заключении трудового договора в ФМС. Такой ИП будет оштрафован: 
— За незаконное привлечение к работе двоих сотрудников — от 70 до 140 тысяч руб. 
— За неуведомление ФМС – от 70 до 140 тысяч руб. 

⏩Ведение деятельности без лицензии 

Есть ряд видов деятельности, которые лицензируются. Например, услуги связи, производство лекарств, обслуживание медицинской техники, тиражирование не принадлежащих вам программ для ЭВМ, образовательная деятельность и прочие. Если вдруг вы осуществляете деятельность, которая подлежит лицензированию, без лицензии, то вас оштрафуют (п. 2 ст. 14.1 КоАП РФ): 

От 4000 до 5000 р с конфискацией средств производства и продукции. 
Пример: Ваш друг разработал программу и поручил вам изготовить ее копии на компакт-дисках или флэшках, за что заплатил вам 10000 руб. Это лицензируемая деятельность, и, если вас поймают, то оштрафуют на сумму до 5000 руб. 

Полезные ссылки